Оценка маржинальной прибыли и ее доли в выручке предприятия
2139768 – 1990914 = 149294 тыс. руб.
– По переменным затратам:
1974046,4 – 1422423,2 = 191623 тыс. руб.
– По маржинальному доходу:
969722 – 968090,8 = -2369,2 тыс. руб.
– По постоянным затратам:
407037 – 369447,8 = 41988,8 тыс. руб.
– По суммарным затратам:
1981083 – 1787871 = 193212 тыс. руб.
– По прибыли от продаж:
198689 – 202643 = -43998 тыс. руб.
Аналогично выявим отклонения 2009 г. от 2008 г.:
– По выручке от реализации продукции:
1949149 – 2139768 = -194619 тыс. руб.
– По переменным затратам:
1900684 – 1974046 = -73362 тыс. руб.
– По маржинальному доходу:
444469 – 969722 = -121297 тыс. руб.
– По постоянным затратам:
389999 – 407037 = -17082 тыс. руб.
– По суммарным затратам:
1890639 – 1981083 = -90444 тыс. руб.
– По прибыли от продаж:
94910 – 198689 = -104179 тыс. руб.
На основе полученных расчетных данных проведем анализ формирования маржинальной прибыли предприятия ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за анализируемый период 2007–2009 гг., результаты которого представим в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ формирования маржинальной прибыли ООО «Татнефть-АльметьевскРемСервис» за период 2007–2009 гг., тыс. руб.
|
Показатели
|
2007 г. |
2008 г. |
2009 г. |
Отклонение (+, -) | |
|
в 2008 г. по сравнению с 2007 г. |
в 2009 г. по сравнению с 2008 г. | ||||
|
1. Выручка от реализации продукции ( N )
|
369447,8 |
407037 |
389999 |
41988,8 |
-17082 |
|
2. Переменные затраты ( S ПЕР )
|
1787871 |
1981083 |
1890639 |
193212 |
-90444 |
|
3. Маржинальный доход (МД)
|
20,4 |
20,9 |
20,6 |
0,10978 |
0,0794 |
|
4. Доля маржинального дохода в выручке от продаж, % (ДМД)
|
28,9 |
26,4 |
22,8 |
-2,1014 |
-3,9889 |
|
9. Постоянные затраты ( S ПОСТ )
|
369447,8 |
407037 |
389999 |
41988,8 |
-17082 |
|
6. Суммарные затраты ( S )
|
1787871 |
1981083 |
1890639 |
193212 |
-90444 |
|
7. Доля постоянных затрат в общей сумме затрат, % (Д S ПОСТ )
|
20,4 |
20,9 |
20,6 |
0,10978 |
0,0794 |
|
8. Прибыль от продаж ( PN )
|
202643 |
198689 |
94910 |
-43998 |
-104179 |